我国收入分配改革的思路和政策建议
收入分配存在的主要问题
（一）劳动者报酬和居民收入占GDP比重偏低，且持续下降。
从国际比较看，我国劳动者报酬占GDP比重、居民收入占GDP比重都明显低于发达国家当前水平。在主要发达经济体中，劳动者报酬占GDP份额一 般介于50%—57%之间，居民收入占GDP比重则介于65%—72%之间。与发展中大国相比，尽管我国劳动者报酬占GDP比重高于印度、阿根廷，但也只 与巴西（41%）相当，且略低于南非（44%）和俄罗斯（45%），而况这些国家没有出现我国当前面临的持续下降问题。
（二）城乡、地区、行业和社会成员间收入差距仍在扩大。
（三）收入分配秩序不规范，寻租和投机现象比较突出。
深层次原因分析
我国当前收入分配领域出现的这些问题，并非改革开放的基本方向出了问题，根本性的原因还是在于改革不彻底、市场不健全、制度不完善和政府职能转变滞后等。
（一）初次分配领域的主要原因
1．市场体制不完善，存在明显的价格扭曲和主体扭曲
第一，基本要素价格扭曲。虽然我国劳动力价格整体便宜，但由于资源要素价格被人为压低，例如工业用地价格“零地价”，水价仅为发达国家的10% —15%，矿产资源税费很低，排污等环境收费很低，信贷利率和汇率也偏低，使得劳动力要素也必须长期保持低水平，否则就会发生资本对劳动的替代。
第二，市场主体扭曲，机会不均等，非公经济和中小企业发展不足，使社会就业不充分。
第三，国有经济占用大量社会剩余，但收益并不为广大居民分享。
第四，行业垄断和行政性垄断突出，行业间收入分配差距并非竞争力和人力资本差异的体现。
2．劳动力市场不健全，劳资关系尚未根本理顺
一是劳动力市场存在着一定的就业歧视；二是劳动力市场存在城乡分割、行业分割和地区分割的问题；三是协调劳资关系的有效机制缺失；四是劳动者权益保障制度不完善。
3．土地和资本市场化程度低，财产性收入增长缓慢
（二）二次分配领域的主要原因
1．政府职能转变滞后，公共服务供给不足
虽然经过近年持续加大投入，我国政府公共服务支出总体仍然不足。2008年，教育、医疗和社会保障三项公共服务支出占政府总支出的比重合计仅为37．7%，比人均GDP3000至6000美元国家的平均水平低16．3个百分点。
由于政府公共服务支出总体不足，迫使居民用自身的收入来支付快速增长的教育、医疗、社保等支出，不仅挤压了居民的其他消费，而且强化了居民的谨慎预期，降低了居民消费倾向。我国政府消费中公共服务消费的占比明显偏低，问题的症结正是政府职能转变滞后。
2．二次分配调节不力，逆向调节现象普遍
我国现行福利体系主要与正规就业或城市户口挂钩，转移性支付实际上是“重城市、轻农村”、“重中间、轻两端”，并未真正起到调节收入分配的作 用。由于不同社会群体面对的是完全不同的收入再分配规则，低收入者所获得的转移性收入，反而比更高收入者获得的转移性收入还少，形成收入再分配中的“逆向 转移”，使初始收入分配差距没有得到有效修正。
社会保障存在明显的城乡二元体制，即便是直接用于再分配的社会保障支出，也主要面向城镇居民，并未真正起到调节收入分配的作用。
3．税制结构不合理，增收功能强，收入调节作用弱
一是以间接税为主的税制结构，在调节居民收入差距方面的作用相对有限。我国现行税制的格局是以间接税为主体的，间接税比重过大，直接税比重较 小。例如，2009年我国所得税占全部税收收入的26%，其中个人所得税只占全部税收收入的6．6%。除个人所得税、房产税和车船税外，目前我国在税收制 度方面还缺少其他有利于调节个人收入的税种。
二是个人所得税存在制度缺陷。比如税制不科学、抵扣范围过窄、个人所得税分级层偏多、个体工商户的税负偏高等。由于个人所得税征管制度不健全， 加上纳税人纳税意识不强，居民自行申报和自觉纳税行为尚不到位，税务部门对纳税人的真实收入无法进行有效监控，征管水平低下，无法对居民个人的应税所得全 额征税，造成高收入者的实际税负低于名义税负，难以充分发挥个人所得税在调节收入分配方面的作用。
三是调节居民收入分配的税种设置不科学，调节手段单一。
4．尚未建立起有利于社会捐赠的制度环境和政策体系
未来我国收入分配改革的思路和原则
基本思路是：以保障和改善民生、维护稳定和促进和谐为根本出发点，坚持“完善市场经济体制”和“加快转变政府职能”两个根本性方向，坚持按劳分 配为主体、多种分配方式并存的基本分配制度，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平，以“完善市场，转型政府，促进参与，补 低、拓中、调高”为基本思路，努力提高劳动报酬在初次分配中的比重，提高居民收入在国民收入分配中的比重；创造条件增加居民财产性收入；健全扩大就业、增 加劳动收入的发展环境和制度条件，提高人力资本参与率；规范分配秩序，加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入，努力扭转城乡、区域、行业和社会 成员之间收入差距扩大趋势。让最广大的人民群众公平分享改革和经济发展的成果，调动和发挥全体人民的积极性和能动性，为实现民富国强和全面建成小康社会释 放出强大的活力和动力。
基本原则是：1．把促进社会公平正义作为调整收入分配关系的立足点。2．把促进参与、增加就业作为提高居民收入的重要基础。3．把提高社会阶层 流动性作为处理好收入分配关系的重要条件。4．把提高效率、促进机会平等和起点公平作为调整收入分配关系的重要途径。5．把保障和改善民生、扩大消费作为 调整收入分配关系的落脚点。
相关政策建议
（一）不失时机地推进资源和要素价格改革，充分发挥价格机制在促进要素间合理分配的作用。重点理顺煤、电、油、气、水、矿产等资源类产品价格关 系，完善重要商品、服务、要素价格形成机制。健全土地、资本、劳动力、技术、信息等要素市场、完善市场法规和监管体制，规范市场秩序。进一步推进人民币汇 率形成机制改革，适当放开汇率自由波动范围。加快利率市场化步伐，继续扩大商业银行贷款利率浮动范围，在最终放开存款利率上限之前，目前应加快放开贷款利 率下限管制，引导银行改变利差型盈利模式，提高全社会资金运用效率。破除资本和劳动力要素价格之间的人为扭曲。
（二）完善最低工资制度，稳步推进工资集体协商机制。
（三）建立完善国有企业利益分配机制。
（四）有效增加财产性收入，完善财产权保护制度。
（五）强化税收对收入分配的调节作用。重点是推进个人所得税制度改革：加快推进综合与分类相结合的个人所得税改革，根据目前现实可行条件，尽可 能将11类所得进行适当归并征收；拓宽抵扣范围，充分考虑家庭婚姻情况和实际负担水平，真正发挥收入分配调节作用；将起征点提高至2500元／月，并建立 与物价水平（CPI）联动调节机制；减少级次，由目前9级征收调整为6级征收，并适当增大级距；征税标准对本国居民与外国人士要实现一致，确保税收公平； 将个体工商户经营所得中非工资性收入部分，纳入企业所得税征收，或者参照企业所得税税率征收。与此同时，为了弥补个人所得税的不足，可考虑开征资本利得税 和房产税，通过调节高收入者的财产性收入来达到调节收入差距的目的。在增税的同时考虑结构性减税，重点是适当降低间接税比例，主要通过扩展增值税实用范 围，进一步向消费型增值税转变，切实降低服务业和中小企业税负水平等措施来实现。
（六）积极推动农民工市民化。
（七）打破壁垒，公平准入，通过供给侧改革，激活需求潜力。
（八）加快完善社会保障体系，建立健全社会安全网。
（九）强力规范收入秩序，积极发挥“第三次分配”作用。进一步规范公务员及企事业单位工资制度。积极探索建立规范的公务人员财产申报和登记制 度。坚决打击、取缔非法收入，规范灰色收入，逐步形成公开透明、公正合理的收入分配秩序。积极发展慈善事业，充分发挥其在调节收入差距中的重要作用，鼓励 企业和富人捐资建立慈善性基金，按国际通行办法免除其捐款所得税，推进建立第三次分配体系。
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